一、錢的來源：企業經營所需的資金從哪里來？

1）負債類：欠著別人的，即用別人的錢經營，借雞生蛋。
短期借款：從銀行或其他金融機構借來的款項，期限在1年以下（等于），要不怎么叫短期呢
長期借款：從銀行或其他金融機構借來的款項，期限在1年以上。
應付賬款：購買商品或服務應該支付卻還沒有支付的款項，欠著別人的錢不給，相當于拿別人的錢給自己用，而且還不用付利息。難怪國美電器可以利用供應商的錢去搞房地產，你想，他把電器賣給消費者，收的是現金，而他的進貨款項卻可以是應付賬款，這不是空手套白狼嗎？
預收賬款：有的企業很牛，要先付錢再給貨，所以又多了一部分經營的資金。
應交稅金：那就和應付賬款一樣嘍，應該交的稅金還沒有交，欠著國家的，但是國家的欠不了多久，有一個納稅申報期限，超過這個期限就會受到懲罰，但在這個期限內企業還是可以用這筆資金的。
應付職工薪酬：應該支付卻還沒支付給員工的工資，現在很多企業發生拖欠員工工資的現象，都是為了企業經營，因為這相當于無利息的借款。
其他應付款：其他應該支付還沒支付的款項，中國人總是喜歡用“其他”，找不到具體名目的時候，就放在“其他”里面。

2）所有者權益：股東自己投入的錢。
實收資本：就是股東自己投入注冊資本的那部分錢。
資本公積：假如3個人商量一起注冊一家公司，注冊資本為150萬元，那么實收資本為150萬元；甲出現金50萬元，乙也出現金50萬元，丙出一套房屋，也算50萬元，3人各占股份1/3，而丙出的這套房屋市場值為55萬元，那這多出的5萬元就為資本公積，即實際留在企業里的資金是155萬元，150萬元注冊資本，5萬元資本公積。
盈余公積：企業經營，賺了錢、交了稅后就全是股東的了，股東可以把這部分錢相互分了，用于個人花費，但是國家規定不允許全分了，必須留出10%放在企業里繼續經營，這就是盈余公積，也就是說你的盈利若有余，就要積累起來，全分了、吃光花光，企業就永遠都長不大，說不定還會破產，這就叫不進則退。
利潤分配：扣除了盈余公積金剩下的利潤是可以分的，但是在沒有分之前，還是留在企業里繼續經營；如果你永遠不分，那就永遠都留在企業。

二. 錢的去向：錢從資產負債表的右邊來了，那又去了哪里呢？

資產類：
庫存現金：一部分錢放在柜子里就叫庫存現金。
銀行存款：一部分錢存在銀行就叫銀行存款。
原材料：一部分錢買了用于生產的材料就變成了原材料。
固定資產：一部分錢買了像機器設備這種大宗物品的就變成了固定資產。
應收賬款：一部分錢是買了商品又把商品賣出去，款卻還沒收回來，就變成了應收賬款，轉了兩個圈，先變成商品，然后又變成了應收賬款。無形資產：一部分錢買了商標或專利什么的，就這部分錢就變成了無形資產，因為商標專利這些東西是看不見摸不著的呀！
預付賬款：一部分錢用于購買那些很牛的企業的商品，這樣的企業需要先付錢，后給貨，在付錢后給貨前的這一部分款項就是預付賬款啦！

三.錢的去向：繼續流動，從資產負債表的左邊繼續前進，下一站是成本費用及損益類

企業買了材料、買了設備都是為了生產，即錢跑到左邊是為生產作準備的。
生產成本：生產產品要消耗原材料、磨損固定資產，還要付工人工資，所有的這些加起來就是生產成本，即資產負債表左邊的原材料減少了，固定資產的價值也減少啦，現金也減少啦，都跑到利潤表的成本里去啦。
制造費用：企業生產車間的所有花費，如：車間的水費、電費，車間管理人員的工資等等這些加起來就是制造費用。
營業費用：銷售過程中發生的費用，一般叫營業費用。
財務費用：一般是給銀行的手續費和利息。
管理費用：就是管理過程中發生的不屬于上述各項的費用，一般叫管理費用。
主營業務收入：企業主要業務的收入，就像你的主要收入就是工資收入啦。
其他業務收入：企業其他的業務收入，就像你兼職取得的收入一樣。營業外收入：就是企業的偶然所得，就像你突然有一天買彩票中了大獎一樣。
那對應的與之相匹配的就有：
主營業務成本：企業主要業務發生的成本。
其他業務成本：企業其他業務發生的成本。
營業外支出：既然有偶然所得，就有意外之失，這就是人生無常，有得必有失呀！
知道了科目，就知道了賬戶了，每個科目都有對應的賬戶，賬戶就是一個表格，比如：說到銀行存款，我們想到的是銀行里存的款項，但一說銀行存款賬戶，我們想到的卻是一個表格，里面記錄著銀行存款的進進出出。
讓自己的學習變得更活潑，讓自己變學習為樂趣，經典吧！呵呵。